Osobiste Konto Inwestycyjne (OKI) – zasady, limity i podatki
1 stycznia 2027 r. zaczną działać Osobiste Konta Inwestycyjne, czyli OKI. To dobrowolne rozwiązanie dla tych, którzy chcą oszczędzać i inwestować, a przy tym mieć korzyści podatkowe.
OKI założysz m.in. w bankach, domach maklerskich i towarzystwach funduszy inwestycyjnych (TFI). Możesz mieć więcej niż jedno OKI. Planujemy udostępnienie OKI dla naszych klientów na początku 2027 roku.
Bez podatku Belki
Dochody z aktywów na OKI – m.in. odsetki, dywidendy i zyski ze sprzedaży – nie będą objęte 19-procentowym podatkiem od zysków kapitałowych (tzw. podatkiem Belki).
Po przekroczeniu 100 tys. zł na OKI zapłacisz nowy podatek od wartości aktywów. Będzie on liczony od średniej wartości aktywów na wszystkich Twoich OKI w danym roku.
Istotna będzie zatem średnia wartość aktywów na OKI, a nie wyłącznie stan na koniec roku. Co ważne, podatek może wystąpić także wtedy, gdy inwestycje przyniosą stratę.
Zasady i limity w OKI
Na OKI możesz wpłacić dowolną kwotę, ale zwolnienie z nowego podatku obejmie średnią roczną wartość aktywów do 100 tys. zł w podziale:
- do 25 tys. zł w aktywach oszczędnościowych, np. na lokatach, kontach oszczędnościowych i w obligacjach skarbowych;
- do 100 tys. zł w aktywach inwestycyjnych, np. jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych, akcje.
Możesz więc wykorzystać cały limit 100 tys. zł na część inwestycyjną albo podzielić pieniądze na oszczędności do 25 tys. zł i inwestycje do 75 tys. zł.
Możesz mieć więcej niż jedno OKI, ale łączny limit zwolnienia dotyczy całej sumy Twoich aktywów na wszystkich OKI do 100 tys. zł.
Jeśli przekroczysz limit zwolnienia, od nadwyżki zapłacisz podatek od wartości aktywów. W 2027 roku jego stawka to 0,85%, a od 2028 roku będzie zależeć od stopy referencyjnej NBP.
Czy OKI się opłaca?
Jeśli zmieścisz się w limitach zwolnienia, OKI pozwoli Ci inwestować bez podatku. Powyżej limitu 100 tys. zł opłacalność będzie zależała m.in. od składu portfela, osiąganych wyników i obowiązującej stawki podatku.
Co ważne, OKI jest elastycznym produktem. Pozwoli Ci na swobodne wpłaty, wypłaty i przelewy pieniędzy w dowolnym momencie – bez podatku, który wynikałby z wcześniejszej wypłaty.
Źródło: Ustawa z 3 lipca 2026 r. o osobistych kontach inwestycyjnych Uruchomi się w nowym oknie